Blížící se konec roku je vhodná chvíle prověřit daňové možnosti a využít legálních nástrojů, které sníží daňovou zátěž jednotlivců i firem. Tento článek shrnuje praktické kroky od využití odpočtů přes úpravu odpisů až po změny v DPH, které stojí za pozornost. Dbej na to, aby všechna opatření byla legálně provedená a konzultovaná s účetním či poradcem.
Tipy pro jednotlivce
Před koncem roku zkontroluj možnost uplatnit odpočty za dary, zaplacené životní pojištění a penzijní spoření. Zvýšený limit pro odpočet darů platí i nadále, proto darování registrovaným organizacím může snížit základ daně. U penzijního spoření je možné upravit měsíční vklady tak, aby se dosáhlo optimálního daňového efektu.
Praktické kroky
Několik rychlých opatření, která je možné provést před rokem nebo těsně po něm:
- Uhrazení daru registrované neziskovce zaúčtuj do roku pro maximální odpočet
- Navýšení vkladu na penzijní spoření nebo životní pojištění pro dosažení daňové úspory
- Korekce mezd u zaměstnavatele v případech bonusů a odměn plánuj s ohledem na odvedení záloh
Tipy pro firmy a OSVČ
Firmy mohou optimalizovat výslednou daňovou povinnost například správným načasováním odpisů nebo využitím rezerv tam, kde to zákon dovoluje. Zvýšení hranice pro jednorázové zařazení majetku do nákladů do 100 000 Kč umožňuje v některých případech ušetřit na odpisových položkách a snížit základ daně v daném roce. Pro OSVČ je vhodné zvážit režim paušálních výdajů nebo porovnání se skutečnými náklady, aby se zvolila fiskálně nejvýhodnější varianta.
DPH a další změny
Od roku 2025 vstoupily v platnost některé změny v oblasti DPH a dalších pravidel pro podnikání; je proto důležité ověřit u svého daňového poradce, jak se úpravy dotýkají fakturace a uplatnění odpočtu DPH za rok. Plánované či realizované změny mohou ovlivnit načasování nákupů a investic do konec zdaňovacího období.
Co si ohlídat a jak postupovat
Doporučuji provést kontrolní uzávěrku účetnictví, porovnat plánované platby a provést případné přesuny nákladů mezi lety tak, aby bylo jasné, jaký dopad budou mít na daň. Všechny kroky dokumentuj, uchovávej doklady a vytvoř jednoduchý přehled opatření před podáním daňového přiznání. Dokladová stopa je klíčová pro případné kontroly a ochranu v případě dotazů finanční správy.
Kdy vyhledat poradce
Pokud jsou plánované kroky složitější, zahrnují přecenění majetku, přemístění zisků nebo meziskupinové transakce, kontaktuj daňového poradce nebo auditora. Komplexní úpravy bez odborné konzultace mohou vést k chybám a následným sankcím. Odborná konzultace šetří čas i riziko compliance.
Závěrečné shrnutí
Legální daňová optimalizace před koncem roku je o načasování a o využití dostupných odpočtů, odpisů a režimů vedení účetnictví. Pro jednotlivce jdou nejčastěji využít dary a penzijní či životní pojistky, pro firmy pak odpisové limity a rezervy. Vždy pracuj s aktuálními pravidly a ověřuj kroky s účetním pro konkrétní dopad na tvou situaci.